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小心!你公司账面上列支的“差旅费”不是“差旅费”!别大意

www.portaldachina.com2019-07-19
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旅行可扣除的税前扣除一直是充满税务风险和纠纷的话题。由于旅行费用的相关凭证通常是旅客运输服务,餐饮服务和住宿服务发票的门票,因此难以区分合法旅行活动和个人消费。

如果单笔报销的差旅费用过大,很容易导致税务机关质疑并进行税务审计。从近年来税务机关调查的各种案例来看,很多公司在旅行费用上都犯了错误!

我们都知道除旅行费用外还有商务旅行补贴作为艰苦条件费。目前还不清楚这里有粉丝和朋友。既然有旅行费用,为什么还有旅行补贴呢?两者有什么区别?公司的书籍上的“旅行”是“旅行”吗?

一个

旅行补贴,差旅费用

旅行补贴与旅行费用不同。差旅费是出差期间的实际费用。有必要获得合规账单。报销时,公司进行审核。旅行补贴是对旅行者的一种补贴。这项艰苦的工作可能是无形的。这也是业务人员可以进行的一定标准补贴,以提高出差的舒适度,打破公司的旅行费用的配额,并改善运输和住宿等级的有形物。这是商务旅行补贴。

两个

与税务有关的旅行案件

贵公司书籍的“旅行”不是“旅行”!

误解:

很多会计认为:只要是机票,住宿发票,油票,收费等,所有财务都包含在“管理费 - 差旅费”中,其实这是一个严重的误区,这个帐户可能给企业带来巨大的税务风险。

审计案例:

过去几天遇到的审计案例也是一个类似的问题。培训学校只有三名教师。 2017年,营业收入为200万元,但“轻旅游”的成本高达127万元,占收入的比重。大约65%,并且机票的名称不是学校员工。最后,税务局要求对不相关的费用征税和增加,并应支付错过的企业所得税。

提醒:

1为客户报销的票价不是旅行费用,属于公司的商业娱乐;

2为他人报销但与公司业务无关的差旅费不能在税前扣除。

旅行会计的费用是多少:

它用于计算单位员工在旅行期间发生的费用,包括购买汽车,船只,火车,飞机,住宿,食品补贴和其他费用的门票。

注意:

这个单位的工作人员!

旅游税扣除前的两大风险

1.在会计期间,旅行费用是故意或疏忽扩大的,商务招待和福利费用作为旅行费用计算。

它主要包括以下三种情况:

1.旅行者在旅行过程中产生的商务娱乐费用;

2.报销的旅游业务本身就是商业娱乐性质的旅游行为;

3.全部或部分旅游业务报销集体福利性质的费用。

其次,差旅费主要由相关人员支付,企业通过费用报销方式获得发票,导致违反发票。

它主要包括以下三种情况:

旅行者可以找到虚假支出的发票,其中可能包括伪造或变更的发票,虚假发票等;

2,发票报销名称不属实,例如,餐费,礼品费转为会议费或住宿费;

3,超标报酬超标,如超出企业报销标准的旅行费用,公司只按报销标准支付,但全额扣除税前。

为避免风险,公司需要注意

1.除了偿还代金券所发生的费用外,还应有必要的佐证。

由于旅行费用难以与个人消费等支出区分开来,除了报销费用外,还应有必要的证据证明所发生的费用确实与企业所得收入有关,不是与收入无关的费用。例如,企业规定的旅行费用报销的相关标准和程序的规则和规定,业务人员的相关批准表,目的地,时间和业务原因,以及旅费报销的备注对于公司以外的人员。

第二,将商业娱乐费用,集体福利或个人消费支出与正常旅行费用区分开来。

对于企业直接发生的差旅费,根据旅行性质判断所发生的费用是否包含在相关的二级科目中;为旅行人员提前支付资金,然后企业报销并取得原始凭证,旅行人员可以根据公司的旅行费用报销制度,将旅行费用,商业娱乐费用和福利费用区分开来并归类为报销。

第三,注意发票的风险。

对于企业直接发生的差旅费,应当取得相应的合法有效的原始凭证。对于旅行人员支付的预付款,财务人员在审核退回的原始报销文件时应注意以下几点:

1.客运车票中记录的旅客,旅行时间和目的地应与旅行批准表一致;

2.发票应在税务机关指定的网站上核实。如果检验是虚假发票或发票信息与电子帐户信息不一致,则不应接受;

3.发现检验发票信息不按规定发布。如果纳税人身份证号码未填写,纸质发票上没有加盖特殊发票等,则不予受理;

4.对于明显不合理的大规模住宿和会议服务发票,应注意发票名称是否开启。例如,餐费或购买商品的价格作为住宿服务和会议服务的名称发布。

4.超过报销标准时,必须说明报销金额。

对于超过报销标准的旅行者发生的旅行费用,企业可以按照报销标准报销,但报销部分的金额应当在发票上注明,并与支付费用的文件一致。

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